บริษัท ผาแดงอินดัสทรี จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย หมายเหตุประกอบงบการเงินระหว่างกาลรวมและงบการเงินระหว่างกาลตามวิธีส่วนได้เสีย สำหรับไตรมาสสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2542 และ 2541 1. ความผันผวนทางเศรษฐกิจในภูมิภาคเอเชียแปซิฟิก และการดำเนินงานต่อเนื่องของบริษัท ประเทศในแถบเอเชียแปซิฟิกหลายประเทศ รวมทั้งประเทศไทยกำลังประสบปัญหาทางเศรษฐกิจ อย่างรุนแรง โดยมีสาเหตุมาจากเรื่องเสถียรภาพของค่าเงิน ความผันผวนของตลาดหุ้น และอัตรา การเติบโตทางเศรษฐกิจที่ลดลง ความไม่มีเสถียรภาพทางเศรษฐกิจของประเทศดังกล่าวได้มีผลกระทบ ต่อการดำเนินงานของบริษัทอย่างมีสาระสำคัญ และยังอาจมีผลกระทบต่อไปต่อการดำเนินงานของบริษัท บริษัทได้ปรับโครงสร้างหนี้สินระยะยาวและโครงสร้างเงินทุน โดยได้ลงนามในสัญญา Override and Supplementary ลงวันที่ 7 ตุลาคม 2541 กับเจ้าหนี้และบุคคลอื่น เพื่อเปลี่ยนแปลงระยะเวลา การจ่ายชำระหนี้ บริษัทได้รับการขยายเวลาการจ่ายชำระหนี้ระยะสั้นมาเป็นระยะยาว โดยแบ่งหนี้ ระยะยาวออกเป็น 2 ส่วน คือ Tranche A จ่ายชำระหนี้จากเงินที่ได้จากการขายหุ้นเพิ่มทุนให้แก่ Western Metals Limited ส่วนที่เหลือ Tranche B จ่ายชำระหนี้จากเงินที่ได้จากการดำเนินงาน ของบริษัทเป็นระยะเวลา 3 ปีครึ่ง เมื่อวันที่ 24 กุมภาพันธ์ 2542 Western Metals Limited ได้เพิกถอนการชำระค่าหุ้นตามสัญญา Override and Supplementary จำนวน 75.1 ล้านหุ้น เป็นจำนวนเงิน 1,051 ล้านบาท โดยแจ้ง สาเหตุของการยกเลิกสัญญา ซึ่งเกิดจากความล่าช้าในการได้รับอนุญาตให้ขยายพื้นที่การสำรวจแหล่งแร่ที่ เหมืองแม่สอด ซึ่งกระทบต่อนโยบายการลงทุนของ Western Metals Limited จึงมีผลทำให้บริษัท ผิดสัญญาการจ่ายชำระหนี้ Tranche A ตามสัญญาดังกล่าว ซึ่งขณะนี้บริษัทอยู่ระหว่างการเจรจา การชำระหนี้ Tranche A กับกลุ่มเจ้าหนี้ โดยบริษัทได้ทำหนังสือลงวันที่ 9 เมษายน 2542 แจ้งกลุ่ม เจ้าหนี้ว่าบริษัทจะรับภาระการจ่ายชำระหนี้สำหรับดอกเบี้ย Tranche A และ B และเงินต้น Tranche B ตามเงื่อนไขเดิมที่กำหนดในสัญญา Override and Supplementary (ดูหมายเหตุข้อ 10) 2. เกณฑ์การเสนองบการเงินระหว่างกาล 2.1 งบการเงินระหว่างกาลรวมและงบการเงินระหว่างกาลตามวิธีส่วนได้เสียสำหรับไตรมาสสิ้นสุด วันที่ 31 มีนาคม 2542 และ 2541 ยังมิได้มีการตรวจสอบ อย่างไรก็ตามบริษัทเห็นว่างบการเงิน ระหว่างกาลดังกล่าวได้มีการปรับปรุง เพื่อให้แสดงฐานะการเงินและผลการดำเนินงานอย่างถูกต้อง ตามที่ควรแล้ว .../2 - 2 - งบการเงินระหว่างกาลได้จัดทำขี้นตามข้อบังคับของตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย ลงวันที่ 3 กุมภาพันธ์ 2541 เรื่องหลักเกณฑ์ เงื่อนไข และวิธีการจัดทำและส่งงบการเงินและรายงานเกี่ยวกับฐานะการเงิน และผลการดำเนินงานของบริษัทจดทะเบียน (ฉบับที่ 1) พ.ศ. 2541 บริษัทยังไม่ได้ปฏิบัติตาม มาตรฐานการบัญชีระหว่างประเทศ ฉบับที่ 34 เรื่องงบการเงินระหว่างกาล ข้อมูลบางประการ ซึ่งควรจะแสดงอยู่ในงบการเงินที่ได้จัดทำขึ้นตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป มิได้นำมาแสดงไว้ ณ ที่นี้ เนื่องจากไม่มีข้อกำหนดให้มีการเปิดเผยข้อมูลดังกล่าวในงบการเงิน ระหว่างกาล ดังนั้นจึงควรจะอ่านงบการเงินระหว่างกาลรวมและงบการเงินระหว่างกาลตามวิธี ส่วนได้เสียดังกล่าวข้างต้น ประกอบกับงบการเงินรวมและงบการเงินตามวิธีส่วนได้เสียและหมายเหตุ ประกอบงบการเงินสำหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2541 ซึ่งได้มีการตรวจสอบแล้ว งบการเงินระหว่างกาลรวมและงบการเงินระหว่างกาลตามวิธีส่วนได้เสียสำหรับไตรมาสสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2541 บางรายการได้มีการจัดประเภทรายการใหม่ เพื่อให้สอดคล้องกับการแสดงรายการสำหรับ งบการเงินระหว่างกาลรวมและงบการเงินระหว่างกาลตามวิธีส่วนได้เสียสำหรับไตรมาสสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2542 2.2 ตามแนวทางปฏิบัติของตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย สำหรับงบการเงินระหว่างกาลรวม บริษัท รับรู้ผลขาดทุนของบริษัทย่อยเต็มจำนวน (หลังจากหักส่วนได้เสียของผู้ถือหุ้นส่วนน้อยในส่วนที่ไม่เกินกว่า ส่วนของผู้ถือหุ้นส่วนน้อยในงบการเงินรวม) ซึ่งเกินกว่าเงินลงทุนในบริษัทย่อย ในการเสนองบการเงินระหว่างกาลตามวิธีส่วนได้เสีย บริษัทจะรับรู้ส่วนได้เสียในผลขาดทุนของบริษัทย่อย ที่มีผลขาดทุนเกินทุนในจำนวนที่ไม่เกินเงินลงทุนในบริษัทย่อย ยกเว้นในกรณีที่บริษัทมีลูกหนี้ และหรือเงิน ให้กู้ยืม และหรือภาระค้ำประกันที่อาจเกิดขึ้นจากการค้ำประกันให้แก่บริษัทย่อยนั้น โดยจะแสดงส่วนได้เสีย ในผลขาดทุนที่เกินเงินลงทุนและผลขาดทุนที่เกินส่วนของผู้ถือหุ้นส่วนน้อยหักจากลูกหนี้ และหรือเงินให้กู้ยืม แก่บริษัทย่อย ตั้งแต่ไตรมาสสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2542 เป็นต้นไป บริษัทไม่ได้รับรู้ส่วนได้เสียในผลขาดทุนของบริษัท ผาแดง พุงซาน เมททัลส์ จำกัด ซึ่งเป็นบริษัทย่อย ตามวิธีส่วนได้เสียเนื่องจากบริษัทรับรู้ส่วนได้เสีย ในการขาดทุนดังกล่าวเต็มจำนวนโดยหักจากเงินลงทุน บันทึกค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเต็มจำนวนสำหรับ ลูกหนี้และเงินให้กู้ยืม และบันทึกหนี้สินจากภาระค้ำประกันที่มีต่อบริษัทย่อยดังกล่าวแล้วในปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2541 .../3 - 3 - 2.3 งบการเงินระหว่างกาลรวมเป็นการรวมรายการบัญชีของบริษัทและบริษัทย่อยซึ่งบริษัทถือหุ้น ในอัตราร้อยละ ดังต่อไปนี้ อัตราการถือหุ้น ร้อยละ 2542 2541 บริษัท ผาแดง พร็อพเพอร์ตี้ส์ จำกัด 100.00 100.00 บริษัท ภูเทพ จำกัด 100.00 100.00 บริษัท ผาแดง พุงซาน เมททัลส์ จำกัด 61.98 61.98 บริษัท ผาแดง อินเตอร์เนชั่นแนล ไมนิ่ง จำกัด 100.00 100.00 บริษัท ศิลาเอ็นเตอร์ไพรส์ จำกัด 55.00 55.00 งบการเงินระหว่างกาลรวมสำหรับไตรมาสสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2542 ไม่ได้รวมรายการบัญชีของบริษัท ผาคำ เอ็กซ์พลอเรชั่น แอนด์ ไมนิ่ง จำกัด ซึ่งถือหุ้นโดยบริษัท ภูเทพ จำกัด และบริษัท ภูเทพ จำกัด ได้โอนหุ้นทั้งหมดของบริษัท ผาคำ เอ็กซ์พลอเรชั่น แอนด์ ไมนิ่ง จำกัด ให้กับบริษัทร่วมทุนแห่งหนึ่ง ตามสัญญาเมื่อวันที่ 20 พฤศจิกายน 2541 และไม่ได้รวมรายการบัญชีของบริษัท ผาทอง เอ็กซ์พลอเรชั่น แอนด์ ไมนิ่ง จำกัด เนื่องจากบริษัทย่อยดังกล่าวได้จดทะเบียนเลิกบริษัทเมื่อวันที่ 16 มีนาคม 2542 2.4 งบการเงินระหว่างกาลตามวิธีส่วนได้เสียสำหรับไตรมาสสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2542 ไม่ได้รวม ส่วนได้เสียในกำไร (ขาดทุน) สุทธิ ที่ยังไม่ได้แบ่งของบริษัท ผาแดงสยามอุตสาหกรรม จำกัด เนื่องจาก บริษัทร่วมดังกล่าวได้จดทะเบียนเลิกบริษัทเมื่อวันที่ 8 มกราคม 2542 และไม่ได้เปลี่ยนวิธีการบันทึกบัญชี เงินลงทุนในบริษัทร่วม เนื่องจากจำนวนเงินไม่มีสาระสำคัญ 2.5 งบการเงินระหว่างกาลตามวิธีส่วนได้เสียสำหรับไตรมาสสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2542 บริษัท ไม่ได้รับรู้ส่วนได้เสียในกำไร (ขาดทุน) สุทธิที่ยังไม่ได้แบ่งของบริษัท ผาคำ เอ็กซ์พลอเรชั่น แอนด์ ไมนิ่ง จำกัด ซึ่งถือหุ้นโดยบริษัท ภูเทพ จำกัด และได้โอนหุ้นทั้งหมดของบริษัท ผาคำ เอ็กซ์พลอเรชั่น แอนด์ ไมนิ่ง จำกัด ให้กับบริษัทร่วมทุนแห่งหนึ่งตามสัญญาเมื่อวันที่ 20 พฤศจิกายน 2541 2.6 บริษัทได้เปลี่ยนวิธีการบันทึกบัญชีเงินลงทุนของบริษัท ผาทอง เอ็กซ์พลอเรชั่น แอนด์ ไมนิ่ง จำกัด ตามวิธีส่วนได้เสียไปเป็นวิธีราคาทุน โดยใช้วิธีเปลี่ยนทันทีเป็นต้นไป ตั้งแต่วันที่ 16 มีนาคม 2542 เนื่องจากบริษัทย่อยดังกล่าวได้จดทะเบียนเลิกบริษัทในวันดังกล่าว .../4 - 4 - 3. นโยบายการบัญชีที่สำคัญบริษัทได้ใช้นโยบายบัญชีและวิธีการคำนวณในงบการเงินระหว่างกาล เช่นเดียวกับที่ใช้ในงบการเงินสำหรับปีก่อนหน้า ยกเว้นเรื่องต่อไปนี้ การเปลี่ยนแปลงนโยบายบัญชีเกี่ยวกับเงินลงทุน สำหรับไตรมาสสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2542 เงินลงทุนในหลักทรัพย์แสดงตามมาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 40 เรื่อง การบัญชีสำหรับเงินลงทุนในตราสารหนี้และตราสารทุน ซึ่งกำหนดให้มีการจัดประเภท แสดงมูลค่า และรับรู้กำไรขาดทุนจากการเปลี่ยนแปลงมูลค่าของเงินลงทุนในหลักทรัพย์ดังนี้ - หลักทรัพย์เพื่อค้าและหลักทรัพย์เผื่อขายแสดงตามมูลค่ายุติธรรม กำไรหรือขาดทุนจากการเปลี่ยนแปลง ในมูลค่ายุติธรรม รับรู้ในงบกำไรขาดทุนสำหรับหลักทรัพย์เพื่อค้า และรับรู้ในส่วนของผู้ถือหุ้นสำหรับ หลักทรัพย์เผื่อขาย - เงินลงทุนทั่วไปแสดงด้วยราคาทุน ในกรณีที่มีการด้อยค่าของเงินลงทุนทุกประเภทจะรับรู้ผลขาดทุนนั้นในงบกำไรขาดทุน เดิมเงินลงทุนในหลักทรัพย์แสดงตามมาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 12 เรื่อง เงินลงทุนในหลักทรัพย์ ตามความต้องการของตลาด และฉบับที่ 17 เรื่อง การบัญชีสำหรับเงินลงทุน เงินลงทุนดังกล่าว แสดงในราคาทุนรวมหรือราคาตลาดรวมที่ต่ำกว่า ขาดทุนที่เกิดขึ้นจะรับรู้ในงบกำไรขาดทุนสำหรับ เงินลงทุนระยะสั้น สำหรับเงินลงทุนระยะยาวขาดทุนดังกล่าวแสดงเป็นรายการหักจากส่วนของ ผู้ถือหุ้นในงบดุล และรับรู้ในงบกำไรขาดทุนในกรณีที่ราคาตลาดลดลงอย่างเป็นการถาวร 4. เงินฝากธนาคารที่ใช้เป็นหลักประกัน ณ วันที่ 31 มีนาคม 2542 เงินฝากธนาคารของบริษัทย่อยแห่งหนึ่งจำนวน 11,554,589 บาท ได้ใช้เป็นหลักประกันการขายเหรียญตัวเปล่ากับหน่วยงานราชการแห่งหนึ่ง และใช้เป็นหลักประกัน การชำระหนี้ทั่วไป ณ วันที่ 31 มีนาคม 2541 เงินฝากธนาคารของบริษัทย่อยแห่งหนึ่ง จำนวน 3,554,589 บาท ได้ใช้เป็นหลักประกันการขายเหรียญตัวเปล่ากับหน่วยงานราชการแห่งหนึ่ง .../5 - 5 - 5. ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับกระแสเงินสด 5.1 เงินสดที่จ่ายในระหว่างไตรมาสสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2542 และ 2541 งบการเงินรวม งบการเงินตามวิธีส่วนได้เสีย 2542 2541 2542 2541 บาท บาท บาท บาท เงินสดจ่ายสำหรับภาษี 27,452 158,777 12,032 36,427 เงินสดจ่ายสำหรับดอกเบี้ย 92,496,530 196,532,482 87,381,287 174,604,624 5.2 เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดประกอบด้วยรายการเงินสด เงินฝากธนาคารและเงินฝาก สถาบันการเงิน ซึ่งเป็นตั๋วสัญญาใช้เงินที่มีกำหนดไม่เกิน 3 เดือน 5.3 รายการที่ไม่เกี่ยวข้องกับเงินสดมีดังนี้ - ณ วันที่ 31 มีนาคม 2542 บริษัทมีการตั้งค่าเผื่อการลดค่าจากหลักทรัพย์ หลักทรัพย์เผื่อขาย โดยแสดงเป็นรายการหักในส่วนของผู้ถือหุ้น ตามงบการเงินระหว่างกาลรวมและงบการเงินระหว่างกาล ตามวิธีส่วนได้เสีย สำหรับไตรมาสสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2542 มีการตั้งค่าเผื่อเพิ่มขึ้น จำนวน 7,544,226 บาท - สำหรับไตรมาสสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2542 บริษัทได้รับชำระหนี้จากลูกหนี้การค้ารายหนึ่ง เป็นจำนวนเงิน 7.88 ล้านบาท เป็นสินค้าจำนวน 7.17 ล้านบาท และมีภาษีมูลค่าเพิ่มเกิดขึ้น จำนวนเงิน 0.71 ล้านบาท - สำหรับไตรมาสสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2542 บริษัทได้ทำสัญญาเช่าซื้อทรัพย์สินกับบริษัทแห่งหนึ่ง ซึ่งทำให้สินทรัพย์เพิ่มขึ้น 7.15 ล้านบาท มีดอกเบี้ยเช่าซื้อรอตัดบัญชีจำนวน 1.66 ล้านบาท และมีหนี้สิน จากการทำสัญญาเช่าซื้อส่วนที่หมุนเวียนจำนวน 3.67 ล้านบาท และส่วนที่ไม่หมุนเวียนจำนวน 5.14 ล้านบาท - บริษัทย่อยแห่งหนึ่งได้มีการจัดประเภทสินทรัพย์ถาวรบางรายการไปเป็นทรัพย์สินรอการขาย ตามงบการเงินระหว่างกาลรวมสำหรับไตรมาสสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2542 เป็นจำนวนเงิน 123.50 ล้านบาท (ดูหมายเหตุข้อ 17) .../6 - 6 - 6. ลูกหนี้การค้า งบการเงินรวม งบการเงินตามวิธีส่วนได้เสีย 2542 2541 2542 2541 บาท บาท บาท บาท ลูกหนี้การค้า 279,330,540 410,990,340 268,043,848 302,334,545 หัก ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ (40,046,805) (63,778,783) (35,137,642) (25,355,585) 239,283,735 347,211,557 232,906,206 276,978,960 ณ วันที่ 31 มีนาคม 2542 ลูกหนี้การค้าที่มีปัญหาในการชำระหนี้โดยมีหนี้ที่ค้างเกินกำหนดชำระมากกว่า 3 เดือน มีดังนี้ งบการเงินรวม งบการเงินตามวิธีส่วนได้เสีย จำนวนราย จำนวนเงิน จำนวนราย จำนวนเงิน บาท บาท ลูกหนี้และตั๋วเงินรับการค้า - กิจการที่เกี่ยวข้องกัน มากกว่า 12 เดือนขึ้นไป - - 1 46,809,476 - 46,809,476 หัก ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ (ขาดทุนเกินเงินลงทุนในบริษัทย่อย) - (46,809,476) - - ลูกหนี้และตั๋วเงินรับการค้าอื่น 3 ถึง 6 เดือน 13 5,778,585 2 4,658,300 6 ถึง 12 เดือน 3 22,040,714 2 22,038,714 มากกว่า 12 เดือนขึ้นไป 17 16,582,115 1 10,859,210 44,401,414 37,556,224 จำนวนค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ ลูกหนี้และตั๋วเงินรับการค้า 40,046,805 35,137,642 สำหรับงบการเงินระหว่างกาลรวมและงบการเงินระหว่างกาลตามวิธีส่วนได้เสียสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2541 บริษัทไม่สะดวกในการจัดหาข้อมูลที่นำมาเปรียบเทียบ .../7 (ยังมีต่อ)