ที่ ผดม.ก.02.20/2541 17 มีนาคม 2541 เรื่อง รายงานข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับผลกระทบจากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศสำหรับ งวดสิ้นสุด ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2540 เรียน กรรมการและผู้จัดการ ตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย อ้างถึง หนังสือของบริษัทฯ ที่ ผดม.ก.02.15/2541 ลงวันที่ 3 มีนาคม 2541 และที่ ผดม.ก.02. 16/2541 ลงวันที่ 9 มีนาคม 2541 สิ่งที่ส่งมาด้วย รายงานข้อมูลเพิ่มเติมฯ ที่ผ่านการสอบทานโดยผู้สอบบัญชีแล้ว บริษัท ผาแดงอินดัสทรี จำกัด (มหาชน) ขอนำส่งรายงานข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับผลกระทบ จากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราในส่วนที่เป็นหนี้เงินกู้ต่างประเทศ ที่เกิดขึ้นจริง (Realized) และยัง ไม่เกิดขึ้นจริง (Unrealized) สำหรับงวดสิ้นสุด ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2540 ที่ผ่านการสอบทานโดย ผู้สอบบัญชีของบริษัทฯ มาพร้อมนี้ด้วยแล้ว จากรายงานฯ ผลขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนฯ ที่บันทึกรายการพิเศษในงบการเงินรวม ประจำปี 2540 ของบริษัทฯ จำนวนทั้งสิ้น 2,314 ล้านบาท ประกอบด้วย ส่วนที่เกิดขึ้นจริง (Realized loss) 454 ล้านบาท และยังไม่เกิดขึ้นจริง (Unrealized loss) 1,861 ล้านบาท จึงเรียนมาเพื่อโปรดทราบข้อมูลเพิ่มเติมดังกล่าวข้างต้น ขอแสดงความนับถือ (นายอาสา สารสิน) ประธานกรรมการบริหารและประธานผู้บริหาร รายงานของผู้สอบบัญชี เสนอคณะกรรมการ บริษัท ผาแดงอินดัสทรี จำกัด (มหาชน) ข้าพเจ้าได้สอบทานรายงานข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับผลกระทบจากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตรา ต่างประเทศสำหรับงวดสามเดือนและสำหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2540 ของบริษัท ผาแดงอินดัสทรี จำกัด (มหาชน) สำหรับทั้งงบการเงินรวมและเฉพาะบริษัทแล้ว รายงานข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับผลกระทบจากอัตราแลกเปลี่ยนนี้จัดทำขึ้นโดยฝ่ายบริหารของ บริษัทการสอบทานกระทำโดยการทำความเข้าใจเกี่ยวกับนโยบายบัญชีเรื่องการแปลงค่าเงินตราต่างประเทศ และนโยบายการบริหารความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยน สอบทานการคำนวณผลขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน และเปรียบเทียบข้อมูลในรายงานกับสัญญากู้ยืม ข้าพเจ้าไม่พบสิ่งที่เป็นสาระสำคัญ ซึ่งควรนำมาปรับปรุงรายงานข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ ผลกระทบจากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศของบริษัทสำหรับงวดสามเดือนและสำหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2540 สำหรับทั้งงบการเงินรวมและเฉพาะบริษัท เติมศักดิ์ กฤษณามระ กรุงเทพมหานคร ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตเลขที่ 1106 วันที่ 12 มีนาคม 2541 สำนักงานดีลอยท์ ทู้ช โธมัทสุ ไชยยศ 1. การแสดงผลขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ บริษัท ผาแดง อินดัสทรี จำกัด (มหาชน) รายการผลขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน สำหรับงวด 3 เดือน และ 12 เดือน สิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2540 และ 2539 (หน่วย : ล้านบาท) งวด 3 เดือน งวด 12 เดือน งบรวม งบเฉพาะบริษัท งบรวม งบเฉพาะบริษัท 2540 2539 2540 2539 2540 2539 2540 2539 ขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน - ที่เกิดขึ้นจริง (Realized) 277 - 246 - 454 - 377 - - ที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง(Unrealized) 793 - 602 - 1,861 - 1,456 - 2. คำอธิบายเกี่ยวกับหนี้สินที่เป็นเงินตราต่างประเทศ 2.1 นโยบายการบัญชีเกี่ยวกับผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลงระบบเงินตราต่างประเทศ บริษัทบันทึกรายการที่เป็นเงินตราต่างประเทศด้วยอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่เกิดรายการสินทรัพย์ หนี้สิน ที่เป็นเงินตราต่างประเทศคงเหลือ ณ วันสิ้นงวด/ปีแปลงค่าเป็นเงินบาท โดยใช้อัตราแลกเปลี่ยนในวันนั้น กำไร(ขาดทุน) จากการแปลงค่าแสดงเป็นรายการในงบกำไรขาดทุน เมื่อวันที่ 2 กรกฎาคม 2540 กระทรวงการคลังได้ประกาศใช้ระบบการแลกเปลี่ยนเงินตราแบบลอยตัว กำไร (ขาดทุน) จากการใช้ ระบบการแลกเปลี่ยนเงินตราแบบลอยตัวในส่วนที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์หรือหนี้สินที่มีอยู่ในบัญชี ณ วันดังกล่าวแสดงเป็นกำไร (ขาดทุน) จากการใช้ระบบการแลกเปลี่ยนเงินตราแบบลอยตัว ซึ่งเป็น รายการพิเศษในงบกำไรขาดทุน 2.2 นโยบายการบริหารความเสี่ยง บริษัทบริหารความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยนโดยจะพิจารณาถึงธุรกิจของบริษัท กล่าวคือ บริษัทมีรายรับ บางส่วนจากการส่งออกผลิตภัณฑ์ไปขายยังต่างประเทศเป็นเงินสกุลเหรียญสหรัฐ การขายในต่างประเทศ คิดเป็นร้อยละ 0 และ 26.86 ของยอดขายรวมสำหรับงวด 12 เดือน สิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2539 และ 2540 ตามลำดับ นอกจากนี้ ราคาขายผลิตภัณฑ์ของบริษัท ทั้งการขายในประเทศและการส่งออก จะเป็นไปตามราคาตลาดโลกซึ่งอ้างอิงเป็นเงินสกุลเหรียญสหรัฐ ดังนั้น การพิจารณานโยบายบริหาร ความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยนจึงคำนึงถึงปัจจัยข้างต้น - 2 - 2.3 มูลค่าหนี้สินที่ถึงกำหนดในรอบระยะเวลาบัญชีต่างๆ รอบระยะเวลาบัญชี เงินต้น (เหรียญสหรัฐ) 2541 48,570,575.91 2542 35,854,365.09 2543 500,000.00 รวมทั้งสิ้น 84,924,941.00 หมายเหตุ มูลค่าหนี้สินรวม 84,924,941.00 เหรียญสหรัฐ ได้รวมถึงการชำระคืนเงินกู้ระยะสั้นจำนวน 32,718,988.61 เหรียญสหรัฐ และชำระคืนเงินกู้ระยะยาวจำนวน 15,851,587.30 เหรียญสหรัฐ ที่จะถึงกำหนดชำระคืนในปี 2541 ส่วนที่เหลือเป็นเงินกู้ระยะยาว จำนวน 36,354,365.09 เหรียญสหรัฐ ซึ่งมีกำหนดชำระคืนปีละ 2 ครั้ง ในเดือนมีนาคมและและกันยายนของทุกปี ซึ่งในขณะนี้ทางบริษัทฯ ได้มี การเจรจากับกลุ่มเจ้าหนี้ระยะสั้นและระยะยาว เพื่อปรับเปลี่ยนเงินกู้ระยะสั้นเป็นเงินกู้ระยะยาว และ ปรับเปลี่ยนตารางการชำระหนี้ระยะยาวใหม่เพื่อให้สอดคล้องกับสถานการณ์ของเศรษฐกิจในประเทศ และดำรงสภาพคล่องของบริษัทฯ ต่อไป ขอแสดงความนับถือ (นายอาสา สารสิน) ประธานกรรมการบริหาร