ที่ ผดม.ก.02.112/2540 21 พฤศจิกายน 2540 เรื่อง ขอใช้สิทธิผ่อนผันไม่นับผลขาดทุนที่เกิดจากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง ในการพิจารณาการเข้าเกณฑ์อาจถูกเพิกถอนจากตลาดหลักทรัพย์ฯ เรียน กรรมการและผู้จัดการ ตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย อ้างถึง 1. หนังสือของตลาดหลักทรัพย์ฯ ที่ บจ./ม(ว) 55/2540 ลงวันที่ 3 พฤศจิกายน 2540 2. หนังสือของบริษัทฯ ที่ ผดม.ก.02.109/2540 ลงวันที่ 14 พฤศจิกายน 2540 สิ่งที่ส่งมาด้วย รายงานข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับผลกระทบจากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ ตามที่อ้างถึง บริษัทผาแดงอินดัสทรี จำกัด (มหาชน) ขอนำส่งรายงานข้อมูลเพิ่มเติม เกี่ยวกับผลกระทบจากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในส่วนที่เป็นหนี้เงินกู้สกุลเงินเหรียญ- สหรัฐที่เกิดขึ้นจริง (Realized) และยังไม่เกิดขึ้นจริง (Unrealized) สิ้นสุด ณ วันที่ 30 กันยายน 2540 ซึ่งได้ผ่านการสอบทานโดยผู้สอบบัญชีของบริษัทฯ มาพร้อมนี้ด้วยแล้ว จากรายงานดังกล่าว ผลขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนฯ รวมจำนวนทั้งสิ้น 1,224 ล้านบาท ประกอบด้วย ส่วนที่เกิดขึ้นจริง (Realized) 180 ล้านบาท หรือร้อยละ 14.7 และที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง (Unrealized) 1,044 ล้านบาท หรือร้อยละ 85.3 อนึ่ง หลังจาก การเปลี่ยนแปลงระบบอัตราแลกเปลี่ยนเป็นแบบลอยตัว เมื่อวันที่ 2 กรกฎาคม 2540 ด้านการ ดำเนินธุรกิจหลักนั้น บริษัทฯ ไม่ได้รับผลกระทบที่มีนัยสำคัญ เนื่องจากบริษัทฯ ใช้วิธี Natural Hedge โดยราคาขายผลิตภัณฑ์อิงกับราคาโลหะสังกะสีในตลาดโลกในสกุลเงินเหรียญสหรัฐ และราคาดังกล่าวใช้เป็นฐานในการคำนวณราคาวัตถุดิบแร่นำเข้าจากต่างประเทศ นอกจากนี้ ยังมีการส่งออกสูงถึงกว่าร้อยละ 30 ทำให้มีรายรับเป็นเงินเหรียญสหรัฐ ช่วยลดผลกระทบทาง ด้านเงินสดที่จ่ายจริงได้ ในการนี้ บริษัทฯ จึงใคร่ขอใช้สิทธิในการผ่อนผันไม่นับรวมผลขาดทุนฯ ในส่วนที่เป็นหนี้เงินกู้ต่างประเทศที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงข้างต้นในการพิจารณาการเข้าเกณฑ์อาจถูก เพิกถอนจากตลาดหลักทรัพย์ฯ .../2 - 2 - จึงเรียนมาเพื่อโปรดอนุมัติการใช้สิทธิผ่อนผันฯ ดังกล่าวข้างต้นของบริษัทฯ ด้วย จักขอบคุณยิ่ง ขอแสดงความนับถือ (นายอาสา สารสิน) ประธานกรรมการบริหารและประธานผู้บริหาร รายงานของผู้สอบบัญชี เสนอคณะกรรมการ บริษัท ผาแดงอินดัสทรี จำกัด (มหาชน) ข้าพเจ้าได้สอบทานรายงานข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับผลกระทบจากอัตราแลกเปลี่ยน เงินตราต่างประเทศ สำหรับงวดสามเดือนและเก้าเดือนสิ้นสุดวันที่ 30 กันยายน 2540 ของบริษัท ผาแดงอินดัสทรี จำกัด (มหาชน) สำหรับทั้งงบการเงินรวมและเฉพาะบริษัทแล้ว รายงานข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับผลกระทบจากอัตราแลกเปลี่ยนนี้จัดทำขึ้นโดยฝ่ายบริหาร ของบริษัท การสอบทานกระทำโดยการทำความเข้าใจเกี่ยวกับนโยบายบัญชีเรื่องการแปลงค่า เงินตราต่างประเทศและนโยบายการบริหารความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยน สอบทานการคำนวณ ผลขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนและเปรียบเทียบข้อมูลในรายงานกับสัญญากู้ยืม ข้าพเจ้าไม่พบสิ่งที่เป็นสาระสำคัญ ซึ่งควรนำมาปรับปรุงรายงานข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ ผลกระทบจากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศของบริษัทสำหรับงวดสามเดือนและเก้าเดือน สิ้นสุดวันที่ 30 กันยายน 2540 สำหรับทั้งงบการเงินรวมและเฉพาะบริษัท เติมศักดิ์ กฤษณามระ กรุงเทพมหานคร ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตเลขที่ 1106 วันที่ 19 พฤศจิกายน 2540 สำนักงานดีลอยท์ ทู้ช โธมัทสุ ไชยยศ 1. การแสดงผลขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ บริษัท ผาแดง อินดัสทรี จำกัด (มหาชน) รายการผลขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน สำหรับงวด 3 เดือนและ 9 เดือน สิ้นสุดวันที่ 30 กันยายน 2540 และ 2539 (หน่วย : ล้านบาท) งวด 3 เดือน งวด 9 เดือน งบรวม งบเฉพาะบริษัท งบรวม งบเฉพาะบริษัท 2540 2539 2540 2539 2540 2539 2540 2539 ขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน - ที่เกิดขึ้นจริง (Realized) 180 - 171 - 180 - 171 - - ที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง (Unrealized) 1,044 - 820 - 1,044 - 820 - 2. คำอธิบายเกี่ยวกับหนี้สินที่เป็นเงินตราต่างประเทศ 2.1 นโยบายการบัญชีเกี่ยวกับผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลงระบบเงินตราต่างประเทศ บริษัทบันทึกรายการที่เป็นเงินตราต่างประเทศด้วยอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่เกิดรายการ สินทรัพย์หนี้สินที่เป็นเงินตราต่างประเทศคงเหลือ ณ วันสิ้นงวดแปลงค่าเป็นเงินบาท โดยใช้อัตราแลกเปลี่ยนในวันนั้น กำไร (ขาดทุน) จากการแปลงค่าแสดงเป็นรายการ ในงบกำไรขาดทุน ขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนในส่วนที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์หรือหนี้สิน ที่เป็นเงินตราต่างประเทศที่มีอยู่ในบัญชี ณ วันที่ 2 กรกฎาคม 2540 อันเป็นวันที่ กระทรวงการคลังได้ประกาศใช้ระบบการแลกเปลี่ยนเงินตราแบบลอยตัว ทั้งในส่วน ที่ชำระก่อนวันสิ้นงวดหรือส่วนที่คงเหลืออยู่ในบัญชี ณ วันสิ้นงวดแสดงเป็นขาดทุนจาก การใช้ระบบการแลกเปลี่ยนเงินตราแบบลอยตัวทั้งจำนวนซึ่งเป็นรายการพิเศษใน งบกำไรขาดทุน 2.2 นโยบายการบริหารความเสี่ยง บริษัทบริหารความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยนโดยจะพิจารณาถึงธุรกิจของบริษัท กล่าวคือ บริษัท มีรายรับบางส่วนจากการส่งออกผลิตภัณฑ์ไปขายยังต่างประเทศเป็นเงินสกุลเหรียญสหรัฐ .../2 - 2 - การขายในต่างประเทศคิดเป็นร้อยละ 23.32 และ 31.38 ของยอดขายรวม สำหรับงวด 3 เดือน และงวด 9 เดือน สิ้นสุดวันที่ 30 กันยายน 2540 ตามลำดับ นอกจากนี้ ราคาขายผลิตภัณฑ์ของบริษัท ทั้งการขายในประเทศและการส่งออก จะเป็นไปตามราคาตลาดโลกซึ่งอ้างอิงเป็นเงินสกุลเหรียญสหรัฐ ดังนั้น การพิจารณา นโยบายบริหารความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยนจึงคำนึงถึงปัจจัยข้างต้น 2.3 มูลค่าหนี้สินที่ถึงกำหนดในรอบระยะเวลาบัญชีต่าง ๆ รอบระยะเวลาบัญชี เงินต้น (เหรียญสหรัฐ) ไตรมาส 4 2540 18,997,652.61 2541 38,436,322.08 2542 35,854,365.09 2543 500,000.00 รวมทั้งสิ้น 93,788,339.78 หมายเหตุ มูลค่าหนี้สินรวม 93,788,339.78 เหรียญสหรัฐได้รวมถึงการชำระคืนเงินกู้ ระยะสั้นจำนวน 18,997,652.61 เหรียญสหรัฐ ที่จะถึงกำหนดในไตรมาส 4 ของปี 2540 และ 22,584,734.78 เหรียญสหรัฐ ซึ่งจะถึงกำหนดในปี 2541 ส่วนที่เหลือเป็นเงินกู้ ระยะยาวจำนวน 52,205,952.39 เหรียญสหรัฐ ซึ่งจะมีการชำระปีละ 2 ครั้ง ใน เดือนมีนาคมและกันยายนของทุกปี ขอแสดงความนับถือ (นายอาสา สารสิน) ประธานกรรมการบริหาร