รายงานของผู้สอบบัญชี เสนอคณะกรรมการ บริษัท ผาแดงอินดัสทรี จำกัด (มหาชน) ข้าพเจ้าได้สอบทานงบดุล ลงวันที่ 30 กันยายน 2538 และ 2537 และงบ กำไรขาดทุนประจำแต่ละไตรมาสและประจำแต่ละงวดเก้าเดือนสิ้นสุดเพียงวันเดียวกัน ตามลำดับของ บริษัท ผาแดงอินดัสทรี จำกัด (มหาชน) ตามมาตรฐานที่กำหนดโดย สมาคมนักบัญชีและผู้สอบบัญชีรับอนุญาตแห่งประเทศไทย การสอบทานงบการเงินระหว่างกาลนี้ส่วนใหญ่ประกอบด้วย การทำความเข้าใจ เกี่ยวกับระบบในการจัดทำงบการเงิน การใช้วิธีวิเคราะห์เปรียบเทียบในการวิเคราะห์ข้อมูล ทางการเงิน และการสอบถามเจ้าหน้าที่ของบริษัทผู้มีหน้าที่เกี่ยวข้องทางการเงินและบัญชี ซึ่งการสอบทานนี้มีขอบเขตจำกัดกว่าการตรวจสอบตามมาตรฐานการสอบบัญชีที่รับรองทั่วไป เพื่อแสดงความเห็นต่องบการเงินมาก ดังนั้นข้าพเจ้าจึงไม่อาจแสดงความเห็นต่องบการเงิน ที่สอบทานได้ ข้าพเจ้าได้ทราบจากฝ่ายบริหารว่าในงวด 2537 บริษัทย่อยแห่งหนึ่งของ บริษัทได้ระงับโครงการแล้ว แต่บริษัทมิได้ปรับปรุงลดค่าเงินลงทุนของบริษัทในบริษัทย่อยนั้น และเงินทดรองจ่ายแก่บริษัทย่อยดังกล่าว ซึ่งมีจำนวนเงินรวมประมาณ 51.7 ล้านบาท ลงเท่ากับมูลค่าที่คาดว่าจะได้รับหลังการชำระบัญชีของบริษัทย่อยนั้น คือประมาณ 1.4 ล้านบาท โดยบริษัทจะปรับปรุงลดค่าเงินลงทุนและเงินทดรองจ่ายดังกล่าวเมื่อมีการตกลงเลิกบริษัทย่อยนั้น กับผู้ร่วมลงทุนเรียบร้อยแล้ว ซึ่งไม่เป็นไปตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป มีผลทำให้ยอดสินทรัพย์รวม ณ วันที่ 30 กันยายน 2537 และกำไรสุทธิประจำไตรมาสและประจำงวดเก้าเดือนสิ้นสุดเพียงวันเดียว กันสูงไปเป็นจำนวนเงินเท่ากันคือประมาณ 50.3 ล้านบาท ในไตรมาสสิ้นสุดเพียงวันที่ 31 ธันวาคม 2537 บริษัทได้รับรู้ผลขาดทุนจากเงินลงทุนในบริษัทย่อยและเงินทดรองจ่ายจำนวนดังกล่าวแล้ว (ดูหมายเหตุประกอบงบการเงินระหว่างกาลข้อ 2) - 2 - ส่วนได้เสียในขาดทุนสุทธิที่ยังไม่ได้แบ่งของบริษัทร่วมที่นำมาแสดงตามวิธีส่วนได้เสียประจำ แต่ละไตรมาสและประจำแต่ละงวดเก้าเดือนสิ้นสุดเพียงวันที่ 30 กันยายน 2538 และ 2537 คำนวณจาก งบการเงินของบริษัทเหล่านั้น ซึ่งยังไม่ได้ผ่านการสอบทาน ส่วนได้เสียสุทธิดังกล่าวมีจำนวนเท่ากับร้อยละ 3.66 และ 127.55 ของกำไร (ขาดทุน) สุทธิประจำแต่ละไตรมาสและร้อยละ 2.29 และ 128.46 ของกำไร (ขาดทุน) สุทธิประจำแต่ละงวดเก้าเดือนตามลำดับ (ดูหมายเหตุประกอบงบการเงินระหว่าง กาลข้อ 1) ยกเว้นเรื่องที่กล่าวในวรรคที่สาม ซึ่งอาจมีผลกระทบต่องบการเงินงวด 2537 ข้าพเจ้าไม่พบ สิ่งที่เป็นสาระสำคัญอื่นซึ่งควรนำมาปรับปรุงงบการเงินระหว่างกาลที่กล่าวในวรรคแรกให้เป็นไปตามหลักการ บัญชีที่รับรองทั่วไป จากการสอบทานของข้าพเจ้าดังกล่าวข้างต้น เติมศักดิ์ กฤษณามระ กรุงเทพมหานคร ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตเลขที่ 1106 วันที่ 6 พฤศจิกายน 2538 สำนักงานไชยยศ บริษัท ผาแดงอินดัสทรี จำกัด (มหาชน) งบดุล ลงวันที่ 30 กันยายน "ยังไม่ได้ตรวจสอบ" หน่วย : พันบาท 2538 2537 สินทรัพย์ สินทรัพย์หมุนเวียน ลูกหนี้การค้า 132,265 154,493 สินค้าคงเหลือ 525,892 339,029 สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น 937,346 1,903,209 1,595,503 2,396,731 ที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ สุทธิ 4,082,331 3,902,646 สินทรัพย์อื่น (หมายเหตุข้อ 2) 987,172 1,245,325 รวม 6,665,006 7,544,702 หนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้น หนี้สินหมุนเวียน เงินเบิกเกินบัญชีและเงินกู้ยืมจากธนาคาร 432,323 750,600 เจ้าหนี้การค้า 53,102 86,043 หนี้สินหมุนเวียนอื่น 672,870 490,465 1,158,295 1,327,108 เงินกู้ยืมระยะยาว 1,651,665 1,983,987 ส่วนของผู้ถือหุ้น 3,855,046 4,233,607 รวม 6,665,006 7,544,702 ดูหมายเหตุประกอบงบการเงินระหว่างกาล "สอบทานแล้ว" บริษัท ผาแดงอินดัสทรี จำกัด (มหาชน) งบกำไรขาดทุน "ยังไม่ได้ตรวจสอบ" หน่วย : พันบาท ประจำไตรมาสสิ้นสุด ประจำงวดเก้าเดือนสิ้นสุด เพียงวันที่ 30 กันยายน เพียงวันที่ 30 กันยายน 2538 2537 2538 2537 รายได้ รายได้จากการขาย 495,804 500,768 1,498,786 1,516,916 รายได้อื่น (17,930) 18,810 18,578 133,896 รวมรายได้ 477,874 519,578 1,517,364 1,650,812 ค่าใช้จ่าย ต้นทุนขาย 552,210 408,089 1,317,411 1,148,221 ค่าใช้จ่ายอื่น 88,132 91,834 265,214 269,543 ภาษีเงินได้ - 6,906 - 66,587 รวมค่าใช้จ่าย 640,342 506,829 1,582,625 1,484,351 กำไร (ขาดทุน) สุทธิก่อนส่วนได้เสียในกำไร (ขาดทุน)สุทธิ ที่ยังไม่ได้แบ่งของ บริษัทย่อยและบริษัทร่วม (162,468) 12,749 (65,261) 166,461 หัก ส่วนได้เสียในกำไร (ขาดทุน) สุทธิ ที่ยังไม่ได้แบ่งของบริษัทย่อยและ บริษัทร่วม (33,331) (42,867) (247,662) (89,857) กำไร(ขาดทุน)สุทธิหลังส่วนได้เสียในกำไร (ขาดทุน) สุทธิที่ยังไม่ได้แบ่งของ บริษัทย่อยและบริษัทร่วม (195,799) (30,118) (312,923) 76,604 บริษัท ผาแดงอินดัสทรี จำกัด (มหาชน) งบกำไรขาดทุน (ต่อ) "ยังไม่ได้ตรวจสอบ" หน่วย : พันบาท ประจำไตรมาสสิ้นสุด ประจำงวดเก้าเดือนสิ้นสุด เพียงวันที่ 30 กันยายน เพียงวันที่ 30 กันยายน 2538 2537 2538 2537 กำไร (ขาดทุน) สุทธิก่อนส่วนได้เสียใน กำไร (ขาดทุน) สุทธิที่ยังไม่ได้แบ่งของ บริษัทย่อยและบริษัทร่วมต่อหุ้น ประจำไตรมาส บาท (1.56) 0.12 ประจำงวดเก้าเดือน บาท (0.63) 1.6 กำไร(ขาดทุน)สุทธิหลังส่วนได้เสียในกำไร (ขาดทุน)สุทธิที่ยังไม่ได้แบ่งของ บริษัทย่อยและบริษัทร่วมต่อหุ้น ประจำไตรมาส บาท (1.88) (0.29) ประจำงวดเก้าเดือน บาท (3.01) 0.74 ดูหมายเหตุประกอบงบการเงินระหว่างกาล "สอบทานแล้ว" บริษัท ผาแดงอินดัสทรี จำกัด (มหาชน) หมายเหตุประกอบงบการเงินระหว่างกาล ประจำไตรมาสและประจำงวดเก้าเดือนสิ้นสุดเพียง วันที่ 30 กันยายน 2538 และ 2537 1. ส่วนได้เสียในกำไร (ขาดทุน) สุทธิที่ยังไม่ได้แบ่งของบริษัทร่วม สำหรับไตรมาสและสำหรับงวดเก้าเดือนสิ้นสุดเพียงวันที่ 30 กันยายน 2538 และ 2537 ส่วนได้เสียในกำไร (ขาดทุน) สุทธิที่ยังไม่ได้แบ่งของบริษัทร่วม ที่นำมาแสดงในงบการเงิน ดังกล่าวข้างต้น ตามวิธีส่วนได้เสีย เมื่อคิดเป็นร้อยละของกำไรสุทธิของบริษัทแล้วมี ดังต่อไปนี้ อัตราการ ร้อยละ ถือหุ้นร้อยละ กำไรสุทธิ ประจำไตรมาส ประจำงวดเก้าเดือน 2538 2537 2538 2537 2538 2537 บริษัท ผาแดง สยามอุตสาหกรรม จำกัด 50 50 - 0.04 0.01 0.05 บริษัท ผาแดง พุงซาน เมททัลล์ จำกัด 58.62 49 - (127.59) - (131.00) บริษัท ปุ๋ยแห่งชาติ จำกัด 5.59 24.37 - - - 2.49 (ปี 2538 ไม่มีการรับรู้ ส่วนได้เสีย) บริษัท ไอพีดี แลนด์ จำกัด 50 - (3.66) - (2.30) - (3.66) (127.55) (2.29) (128.46) - 2 - ส่วนได้เสียในกำไร (ขาดทุน) สุทธิที่ยังไม่ได้แบ่งของเงินลงทุนในบริษัทร่วม ที่นำมาแสดงตามวิธีส่วนได้เสียสำหรับไตรมาสและสำหรับงวดเก้าเดือนสิ้นสุดเพียง วันที่ 30 กันยายน 2538 และ 2537 คำนวณจากกำไร (ขาดทุน) สุทธิในงบการเงิน ประจำไตรมาสและประจำงวดเก้าเดือน ที่ไม่ได้ผ่านการสอบทาน งบการเงินงวด 2538 ได้รวมส่วนได้เสียในกำไร (ขาดทุน) สุทธิที่ยังไม่ได้แบ่งของ บริษัท ไอ พี ดี แลนด์ จำกัด ซึ่งเป็นบริษัทร่วมลงทุนของบริษัทย่อยแห่งหนึ่ง บริษัทย่อย ดังกล่าวถือหุ้นในบริษัทร่วมลงทุนแห่งนั้นในอัตราร้อยละ 50 โดยคำนวณจากกำไร (ขาดทุน) สุทธิในงบการเงินประจำไตรมาสและประจำงวดเก้าเดือนซึ่งไม่ได้ผ่านการสอบทาน งบการเงินงวด 2537 ไม่ได้รวมส่วนได้เสียในกำไร (ขาดทุน) สุทธิที่ยังไม่ได้แบ่งของบริษัท ย่อยรวม 6 บริษัท เนื่องจากส่วนได้เสียของบริษัทในขาดทุนสุทธิของบริษัทย่อย 2 บริษัท มีจำนวนรวมกันแล้วไม่เป็นสาระสำคัญต่อกำไรสุทธิของบริษัท และบริษัทย่อยอีก 4 บริษัทกำลัง อยู่ในระหว่างขั้นพัฒนา และยังไม่ได้จัดทำงบกำไรขาดทุนเพื่อแสดงผลการดำเนินงาน โดยบริษัทย่อยแห่งหนึ่งใน 4 บริษัทนั้นได้ระงับโครงการแล้ว 2. สินทรัพย์อื่น สำหรับไตรมาสสิ้นสุดเพียงวันที่ 30 กันยายน 2537 สินทรัพย์อื่นส่วนหนึ่งจำนวนประมาณ 51.7 ล้านบาท (ราคาทุน) เป็นเงินลงทุนและเงินทดรองจ่ายแก่บริษัทย่อยแห่งหนึ่ง ซึ่งบริษัทถือหุ้นอยู่ร้อยละ 51 ผู้บริหารของบริษัท ได้ทราบว่าบริษัทย่อยแห่งนั้นได้ระงับ โครงการแล้วในงวด 2537 บริษัทคาดว่าจำนวนเงินที่จะได้รับคืนหลังจากการชำระบัญชี ของบริษัทย่อยนั้นมีประมาณ 1.4 ล้านบาท และบริษัทจะปรับปรุงลดค่าเงินลงทุนและเงิน ทดรองจ่ายดังกล่าวเมื่อมีการตกลงเลิกบริษัทย่อยแห่งนั้นกับผู้ร่วมลงทุนเรียบร้อยแล้ว ในไตรมาสสิ้นสุดเพียงวันที่ 31 ธันวาคม 2537 บริษัทได้รับรู้ผลขาดทุนจากเงินลงทุนและ เงินทดรองจ่ายจำนวนประมาณ 50.3 ล้านบาทดังกล่าว เนื่องจากบริษัทย่อยนั้นดำเนิน การเลิกกิจการเสร็จสิ้นแล้ว - 3 - 3. กำไรสะสมที่ยังไม่ได้จัดสรร ตามมติของที่ประชุมสามัญผู้ถือหุ้น ครั้งที่ 1/2538 เมื่อวันที่ 26 เมษายน 2538 อนุมัติให้มีการโอนเงินสำรองพิเศษจำนวน 345 ล้านบาท ไปรวมกับกำไรสะสมที่ยังไม่ได้จัดส